De Belgische personenbelasting wordt hervormd. De bedoeling? Werken en ondernemen fiscaal aantrekkelijker maken en ervoor zorgen dat wie werkt meer netto overhoudt.
De eerste maatregelen gaan in vanaf 2026. Andere wijzigingen worden de komende jaren geleidelijk ingevoerd. Wat betekent dit concreet voor werknemers, zelfstandigen en ondernemers?
Meer netto voor wie werkt
Een van de belangrijkste maatregelen is de verhoging van de belastingvrije som. Daardoor wordt een groter deel van het inkomen vrijgesteld van personenbelasting.
Daarnaast wordt de werkbonus versterkt, vooral voor lagere lonen. Werknemers kunnen hierdoor geleidelijk meer nettoloon overhouden. De hervorming wordt stapsgewijs uitgerold en bereikt haar volledige effect in de komende jaren.
Ook de bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid wordt aangepast, wat voor bepaalde werknemers voor een bijkomend netto-effect kan zorgen.
Een extra stimulans voor zelfstandigen
Ook zelfstandigen zonder vennootschap krijgen een fiscale stimulans. Vanaf 2027 wordt een ondernemersaftrek ingevoerd. Die moet zelfstandigen een bijkomende fiscale aftrek geven op hun beroepsinkomen.
Daarnaast verdwijnt voor zelfstandigen zonder vennootschap de belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen. Voorafbetalingen kunnen wel nog interessant blijven, onder meer om gebruik te maken van een eventuele bonificatie.
Ook voor ondernemers met een vennootschap verandert er iets
De hervorming bevat ook maatregelen die belangrijk zijn voor bedrijfsleiders en vennootschappen.
Zo wordt onder meer de minimumbezoldiging voor bedrijfsleiders aangepast in het kader van het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting. Ook de fiscale behandeling van bepaalde voordelen alle aard wordt gewijzigd.
Voor ondernemers met een vennootschap is het daarom interessant om de huidige verloningsstrategie opnieuw te bekijken.
Andere fiscale wijzigingen
De hervorming omvat nog verschillende andere maatregelen, onder meer rond:
- de fiscale behandeling van overuren;
- auteursrechten voor bepaalde digitale beroepen;
- het huwelijksquotiënt;
- de bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid;
- voordelen van alle aard.
Niet elke maatregel heeft voor iedereen dezelfde impact. De concrete gevolgen hangen af van uw persoonlijke en professionele situatie.
Wat betekent dit voor u?
De hervorming kan voor werknemers en zelfstandigen financiële voordelen opleveren, maar de impact verschilt sterk per situatie.
Bent u werknemer, zelfstandige of bedrijfsleider? Dan is het interessant om na te gaan welke maatregelen op uw situatie van toepassing zijn en vanaf wanneer.
Uw accountant kan helpen om de gevolgen voor uw inkomen, verloning en fiscale planning in kaart te brengen.
Wilt u weten wat de hervorming van de personenbelasting voor u of uw onderneming betekent? Neem dan contact met ons op. We bekijken samen welke wijzigingen voor u relevant zijn.
Cookiebeleid